78 straipsnis. Priežiūros institucijų atliekama nuosavų lėšų reikalavimų apskaičiavimo metodų lyginamoji analizė

1. Kompetentingos institucijos užtikrina visa tai, kas išdėstyta toliau:

a) kad įstaigos, kurioms leista naudoti vidaus metodus pagal riziką įvertintų pozicijų sumoms arba nuosavų lėšų reikalavimams apskaičiuoti, pateiktų savo rizikos pozicijų ar pozicijų, kurios įtrauktos į lyginamuosius portfelius, skaičiavimų rezultatus;

b) kad įstaigos, taikančios alternatyvų standartizuotą metodą, nustatytą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies IV antraštinės dalies 1a skyriuje, pateiktų savo rizikos pozicijų ar pozicijų, kurios įtrauktos į lyginamuosius portfelius, skaičiavimų rezultatus, jei įstaigų balansinės ir nebalansinės veiklos, kuriai kyla rinkos rizika, dydis yra lygus 500 mln. EUR arba didesnis pagal to reglamento 325a straipsnio 1 dalies b punktą;

c) kad įstaigos, kurioms leista taikyti vidaus metodus pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 trečios dalies II antraštinės dalies 3 skyrių, taip pat atitinkamos įstaigos, kurios taiko standartizuotą metodą pagal to reglamento trečios dalies II antraštinės dalies 2 skyrių, pateiktų skaičiavimų, atliktų taikant metodus, pagal kuriuos nustatoma tikėtinų kredito nuostolių suma savo rizikos pozicijoms ar pozicijoms, įtrauktoms į lyginamuosius portfelius, rezultatus, kai tenkinama bet kuri iš šių sąlygų:

i) įstaigos savo finansines ataskaitas rengia laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų, taikomų vadovaujantis Reglamentu (EB) Nr. 1606/2002;

ii) įstaigos turto ir nebalansinių straipsnių vertę ir nuosavas lėšas nustato laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį;

iii) įstaigos turto ir nebalansinių straipsnių vertę nustato laikydamosi apskaitos standartų pagal Tarybos direktyvą 86/635/EEB ir taiko tokį pat tikėtinų kredito nuostolių modelį, kaip ir modelis, taikomas pagal tarptautinius apskaitos standartus, taikomus vadovaujantis Reglamentu (EB) Nr. 1606/2002.

Įstaigos pateikia pirmoje pastraipoje nurodytus skaičiavimų rezultatus ir metodikų, kurias naudojant buvo gauti šie rezultatai, paaiškinimą, taip pat visą EBI prašomą kokybinę informaciją, kuria būtų galima paaiškinti tų skaičiavimų poveikį nuosavų lėšų reikalavimams. Tie rezultatai kompetentingoms institucijoms pateikiami bent kartą per metus. EBI gali kas dvejus metus atlikti kiekvieno pirmoje pastraipoje nurodyto metodo priežiūros institucijų atliekamą lyginamąją analizę po to, kai ta kiekvieno atskiro metodo analizė yra atlikta penkis kartus.

2. Kompetentingos valdžios institucijos užtikrina, kad įstaigos 1 dalyje nurodytų skaičiavimų rezultatus kompetentingoms valdžios institucijoms ir EBI pateiktų naudodamos EBI pagal 8 dalį parengtą šabloną. Jei kompetentingos valdžios institucijos nusprendžia parengti specialius portfelius, jos tai daro konsultuodamosi su EBI ir užtikrina, kad įstaigos skaičiavimų rezultatus pateiktų atskirai nuo EBI portfelių skaičiavimų rezultatų.

3. Kompetentingos institucijos, remdamosi pagal 1 dalį įstaigų pateikta informacija, stebi atitinkamai tų įstaigų pagal riziką įvertintų pozicijų sumų arba nuosavų lėšų reikalavimų, apskaičiuotų pozicijoms arba sandoriams lyginamajame portfelyje taikant tų įstaigų metodus, dydžius. Kompetentingos institucijos atlieka tų metodų kokybės vertinimą bent taip dažnai, kaip jį atlieka EBI pagal 1 dalies antrą pastraipą, itin daug dėmesio skirdamos:

a) tiems metodams, pagal kuriuos tai pačiai pozicijai taikomi nuosavų lėšų reikalavimai labai skiriasi;

b) metodams, kuriuos taikant esama itin didelio arba mažo kintamumo, taip pat reikšmingai ir sistemingai nepakankamai įvertinami nuosavų lėšų reikalavimai.

EBI parengia ataskaitą, kad padėtų kompetentingoms institucijoms įvertinti metodų kokybę, remiantis 2 dalyje nurodyta informacija.

4. Jei konkrečios įstaigos labai skiriasi nuo daugumos kitų atitinkamų įstaigų arba jei taikomi metodai turi mažai bendrų bruožų ir todėl gaunami labai skirtingi rezultatai, kompetentingos valdžios institucijos ištiria to priežastis ir, jei galima aiškiai nustatyti, kad dėl įstaigos taikomo metodo nepakankamai įvertinamas nuosavų lėšų reikalavimas, o to priežastis nėra pozicijų rizikos skirtumai, imasi taisomųjų veiksmų.

5. Kompetentingos institucijos užtikrina, kad jų sprendimai dėl 4 dalyje nurodytų taisomųjų veiksmų tinkamumo atitiktų principą, kad tokie veiksmai turi atitikti metodų, kuriems taikomas šis straipsnis, tikslus, ir todėl:

a) nebūtų vykdoma standartizacija arba teikiama pirmenybė konkretiems metodams;

b) nebūtų sukuriama netinkamų paskatų; arba

c) nebūtų pradedama elgtis „kaip visi“.

6. EBI gali teikti gaires ir rekomendacijas pagal Reglamento (ES) Nr. 1093/2010 16 straipsnį, kai remdamasi šio straipsnio 2 ir 3 dalyse nurodyta informacija ir įvertinimais ji mano, kad jos reikalingos siekiant tobulinti priežiūros praktiką arba įstaigų praktiką, susijusią su metodais, kuriems taikoma priežiūros institucijų atliekama lyginamoji analizė.

7. EBI parengia techninių reguliavimo standartų projektus, kuriuose aiškiai apibrėžia:

a) kompetentingų valdžios institucijų ir EBI keitimosi įvertinimais, atliktais pagal 3 dalį, procedūras;

b) 3 dalyje nurodyto kompetentingų valdžios institucijų atliekamo įvertinimo standartus.

EBI tuos techninių reguliavimo standartų projektus pateikia Komisijai iki 2014 m. sausio 1 d.

Komisijai suteikiami įgaliojimai priimti pirmoje pastraipoje nurodytus techninius reguliavimo standartus pagal Reglamento (ES) Nr. 1093/2010 10–14 straipsnius.

8. EBI parengia techninių įgyvendinimo standartų projektus, kuriuose aiškiai apibrėžia:

a) šabloną, sąvokas ir IT sprendimus, kurie turi būti taikomi Sąjungoje teikiant 2 dalyje nurodytas ataskaitas;

b) 1 dalyje nurodytą lyginamąjį portfelį arba portfelius;

c) 1 dalies c punkte nurodytų atitinkamų įstaigų sąrašą.

c punkto tikslais, sudarydama atitinkamų įstaigų sąrašą, EBI atsižvelgia į proporcingumo aspektus.

EBI tuos techninių įgyvendinimo standartų projektus pateikia Komisijai iki 2014 m. sausio 1 d.

Komisijai suteikiami įgaliojimai priimti pirmoje pastraipoje nurodytus techninius įgyvendinimo standartus pagal Reglamento (ES) Nr. 1093/2010 15 straipsnį.

9. Komisija iki 2015 m. balandžio 1 d., pasikonsultavusi su EBI, Europos Parlamentui ir Tarybai pateikia ataskaitą dėl vidaus modelių, įskaitant modelio mastą, lyginamosios analizės veikimo. Prireikus, prie ataskaitos pateikiamas pasiūlymas dėl teisėkūros procedūra priimamo akto.